الضرائب العقارية للمالك أو المستأجر المكلف هو مالك العقار المبني أو له حق الانتفاع به سواء كان شخصا طبيعيا أو معنويا.
ال مكتب الضرائب ومفهوم الإقرار الضريبي للأعمال ، اقرأ
مصلحة الضرائب العقارية
- لذلك يعتبر مكتب الضرائب العقارية ، الذي تأسس عام 1883 ، أقدم مكتب ضرائب وأكثرها استخدامًا ، حيث يغطي هيكل مكتب الضرائب العقارية ما يقرب من 6000 قرية وجميع مناطق الجمهورية.
- يشرف مكتب ضريبة الأملاك على التنفيذ الفني لقوانين مختلفة في مجالات مختلفة من قانون الضرائب ، بما في ذلك ضريبة العقارات المؤجرة أو المستأجرة ، وضريبة الأراضي الزراعية ، وضريبة مدينة الملاهي ، وضريبة ممتلكات البناء.
- ويتم ذلك من خلال الإشراف الفني على أعمال 27 محافظة بجميع محافظات الجمهورية.
- تاريخ طويل لأكثر من 110 سنوات وتغطية واسعة في جميع أنحاء الجمهورية.
- وتمكنت الوكالة من جمع قدر كبير من المعلومات عن الأصول العقارية والتطوير العقاري ، والتي تم تضمينها في وثائق حوالي 300 رحلة رسمية.
- توفر هذه السجلات والوثائق إرشادات على الموقع ، وتساعد هذه المؤشرات في توفير إرشادات حول الغرض من الموقع والنشاط الاقتصادي.
- هذا يساعد على تقليل المجتمع الضريبي دون المشاركة في قضايا التدقيق الضريبي.
الهدف من نظام ضريبة الأملاك
- يهدف نظام ضريبة الأملاك بشكل مباشر إلى تحقيق الأهداف التالية ، اعتمادًا على مدى تنوع الأنشطة في نفس المنطقة الجغرافية.
- حل مشكلة الفصل الجغرافي الجزئي وتحديد نشاط الممول وتوسيع النشاط ليشمل عدة مناطق جغرافية.
- قم بحل الفصل الضريبي الناتج عن قيام دافعي الضرائب بعدة حركات ضريبية لنفس النشاط.
- بناء نموذج يحدد العلاقة بين النظام الضريبي وجميع الوكالات الأخرى العاملة في نفس المنطقة الجغرافية (تسجيل الأعمال ، التسجيل العقاري ، مسح الأراضي ، المياه ، الكهرباء ، إلخ).
دافع الضرائب هو المالك أو المستأجر
- يوضح القانون أن المالك أو الشخص الذي لديه الحق في استخدام أو استخدام الممتلكات هو المسؤول عن دفع الضريبة على الممتلكات المبنية.
- بمعنى آخر ، لا يوافق المستأجر على دفع الضريبة العقارية للمالك أو المستأجر إلى أي من دافعي الضرائب ، ولا يجوز إرجاعها إلى المستأجر لدفع الضريبة إلا في حدود الإيجار المستحق. له.
- وبعد أن يرفض المالك الدفع وبعد إخطار مصلحة الضرائب العقارية بخطاب استلام مسجل ، في هذه الحالة يتم أخذ الإيصال الذي حصل عليه المستأجر في الاعتبار.
- تشير إلى أنه تم تحصيل الضريبة منه ، إيصال من المكلف الذي قام بسداد الضريبة المستحقة والفائدة المدفوعة ضمن الحدود.
- وبالتالي ، لا يمكن للمالك العودة إلى المستأجر للمطالبة بالإيجار المدفوع على أساس فائدة التحصيل أو بدء إجراءات الإنهاء لعدم دفع الإيجار.
هل تبحث عن قانون التسوية لمخالفات البناء على الأراضي الزراعية؟
قانون ضريبة الأملاك
- لا يفرض قانون الضرائب الجديد على العقارات المبنية ضريبة جديدة ، بل ضريبة كانت مفروضة بالفعل بموجب القانون رقم 56 لسنة 1954 الذي كان ساريًا حتى صدور القانون الجديد.
- وفقًا للقانون السابق رقم 56 لسنة 1954 ، تُطبق هذه الضريبة كنسبة مئوية من القيمة الإيجارية للعقار ، وبمعدل ضريبي قدره 10٪ في حالة المساكن الأخرى ، ووفقًا لنسبة ارتفاع المساكن ، بدءًا من 10٪ وتصل إلى أعلى النسب فوق 40٪.
- لا يختلف القانون الجديد عن أساس تطبيق الضريبة ، حيث يتم تطبيق الضريبة على القيمة الإيجارية للعقار ، والفرق الرئيسي بين القانونين هو أن القانون الجديد يحدد معدل الضريبة بحد أدنى 10٪. .
قانون جديد مع وكلاء العقارات
- ينطبق القانون الجديد على مالكي العقارات الذين لم يتم تسجيلهم من قبل في مكتب الضرائب العقارية.
- من أجل بناء علاقة ثقة بين المجتمع الضريبي والسلطة ، يعفي القانون صراحة دافعي الضرائب غير المسجلين لدى مكتب الضرائب العقارية من دفع الضرائب عن السنوات السابقة.
- شريطة أن يتم الإعلان عن ممتلكاتهم في غضون عام واحد من دخول هذا القانون حيز التنفيذ ، سيتم فرض الضريبة عليهم على الفور وليس بأثر رجعي.
الممتلكات الخاضعة لهذه الضريبة
- ضرائب الملكية أو المستأجر تسري هذه الضريبة على جميع العقارات المبنية على أرض مصرية ، باستثناء العقارات التي لا تخضع للضريبة ، سواء كانت مستأجرة أو مشغولة.
- المالك المسؤول عن دفع الضريبة إذا كانت مكتملة أو مكتملة أو غير مشغولة أو مشغولة بشكل غير كامل.
- هذا يعني أن جميع المباني القائمة خاضعة للضريبة ، سواء كانت فيلات أو شقق أو أكواخ أو أكواخ ، بغض النظر عن موقعها الجغرافي.
- تنطبق الضريبة أيضًا على المباني الصالحة للاستخدام ، وتُفرض الضريبة أيضًا على الأراضي الشاغرة المستخدمة ، وحدائق المرائب المستأجرة وغيرها ، طالما زادت الضريبة إذا ظلت المباني غير مستخدمة.
- وبالمثل ، فإن المساحات المقامة على أسطح أو واجهات العقار تخضع للضريبة إذا كانت مستأجرة أو كان التثبيت مقابل ميزة أو رسوم.
موقع عقاري جاهز وغير مستخدم
- طالما تم تشييد المبنى وتشييده بالكامل ، فإنه يخضع لضريبة الأملاك المبنية ، حتى لو ظل قيد الاستخدام.
- ومن ثم لم يتعامل القانون الجديد مع الشواغر ، فلا مكان للقول بفرض ضريبة على الوحدات الشاغرة.
هل ستُفرض هذه الضريبة على أرض الفضاء؟
لا تسري الضريبة على الأراضي الخالية طالما لم يتم استغلالها ، فإذا استخدمها المكلف في نوع من الاستغلال ، فإنها تخضع للضريبة بغض النظر عما إذا كانت متصلة بمباني مستقلة أو غير مسورة.
قرر دافع الضريبة على ممتلكاته
- وفي هذا القانون قرر مشروع القانون نشر تقديرات القيمة الإيجارية لـ “الوعاء الضريبي” بعد موافقة وزير المالية في جميع الأماكن التي يفضلها غالبية المكلفين ، وتحدد هذه الأماكن في اللائحة التنفيذية.
- (مثل مقار المحافظين والمدن والنواحي ومراكز الشرطة وغيرها) هذا بالإضافة إلى نشر استكمال هذه الميزانيات في الجريدة الرسمية ، بالإضافة إلى إخطار المسئول عن هذه الميزانيات والضرائب بخطاب مسجل مع إعتراف.
- الاستلام أو عن طريق مكتب النقدية على العنوان الثابت للمكتب المعني أو على العنوان المذكور في الإشعار المقدم.
العقارات المبنية على أراض زراعية تخضع لضريبة الأرض
- تسري الضريبة على العقارات المبنية على أراض زراعية بشرط زيادة ضريبة الأرض لتجنب الازدواج الضريبي.
- بالنظر إلى أحكام قوانين الحفاظ على الأراضي الزراعية التي تسمح بالبناء على هذا النوع من الأراضي الخاضعة للشروط الخاصة بهذه القوانين.
ضريبة الأراضي المفروضة على الأراضي الزراعية
- يتعلق قانون ضريبة العقارات المشيدة الجديد بحل العلاقات التي يمكن أن تسبب نوعًا من التداخل بين أحكام ضريبة العقارات المبنية وضريبة الأراضي الزراعية.
- وفقًا للقانون الجديد ، ستتم زيادة ضريبة الأرض في حالة خضوع العقار المبني على أرض زراعية لضريبة ممتلكات البناء.
- كما ألغى هذا القانون ضريبة الدخل على الدخل العقاري من الأراضي الزراعية وفق قانون ضريبة الدخل الذي دخل حيز التنفيذ بالقانون رقم 91 لسنة 2005.
كما نوفر لك نموذج عقد إيجار متجر مفصل وفقًا للقانون الجديد. شاهد ا على موقعنا
من المسؤول عن تقديم الإقرار الضريبي
- يلتزم كل دافع بتقديم إقرار ضريبي ، وفي هذه الحالة يكون مالكًا للعقار المبني أو له حق حقيقي في الانتفاع به أو الانتفاع به.
- الممثلون القانونيون ، سواء كانوا كيانات قانونية أو أشخاصًا طبيعيين معوقين ، ملزمون بدفع ضريبة العقارات نيابة عن ممثليهم.
ما هي الحالات التي لا يتم فيها إصدار الإقرارات الضريبية؟
لا يتم تقديم الإقرارات الضريبية للوحدات التي لا تخضع لضريبة العقارات على النحو المحدد في القسم 11 من القانون ، وهي
- تم بناء العقارات المملوكة للدولة والمخصصة للاستخدام العام.
- كما أن العقارات التي تبنيها الدولة مملوكة ملكية خاصة ، بشرط أن تخضع للضريبة للأشخاص الطبيعيين أو المعنويين من بداية الشهر التالي لتاريخ البيع.
- المباني المخصصة لأداء الشعائر الدينية أو التعاليم الدينية.
- العقارات المبنية التي صودرت ملكيتها للمنفعة العامة يوم مصادرتها من قبل السلطات.
- وبالمثل ، لم يتم الإعلان عن الوحدات (الناقصة والفارغة) قيد الإنشاء.
ما هي الاستثناءات التي أقرها القانون الجديد؟
- يتعلق القانون بمنح العديد من التغييرات والإعفاءات الضريبية ، وكذلك ما إذا كان مالك أو مستأجر بعض العقارات المبنية سيخضع لضريبة العقارات بسبب طبيعة استخدامها ، وكذلك جميع العقارات المشيدة الخاضعة للضريبة ، وكذلك قرر المشرع وفقًا لنص المادة 18 من القانون ، مع الاستثناءات التالية
- المباني المملوكة للجمعيات والمنظمات العمالية المسجلة قانوناً والمخصصة لمكاتبها الإدارية أو لتنفيذ الأغراض التي أنشئت من أجلها.
- المقاعد المملوكة للأحزاب والنقابات شريطة استخدامها في الغرض المقصود منها.
- وحدة عقارية يشغلها دافع الضرائب كمسكن خاص رئيسي لأنفسهم ولأسرهم وبقيمة إيجارية صافية سنوية تقل عن 24000 جنيه إسترليني.
- شريطة أن يكون الفائض خاضعًا للضريبة وأن تتضمن الأسرة في طلب تطبيق أحكام هذا البند ، دافع الضرائب وزوجته وأولاده القصر.
- في ممتلكات تجارية أو صناعية أو إدارية أو مهنية تقل قيمتها الإيجارية السنوية عن 1200 جنيه إسترليني ، بشرط أن يكون الفائض خاضعًا للضريبة.
- مباني المراكز الشبابية والرياضية المنشأة وفقاً للقوانين المنظمة لها.
- منازل للاستخدام في المناسبات الاجتماعية غير الهادفة للربح.
- أندية وفنادق قوات الدفاع ، ومستودعات الأسلحة ، والمجمعات ، والمراكز الصحية ، والمستشفيات ، والعيادات العسكرية ، والمباني المقامة على أراضيها ، والوحدات الأخرى التي تقترحها سلطة العمليات في قوات الدفاع.
- شريطة أن يكون القرار قد اتخذه وزير الدفاع بالاتفاق مع الوزير المختص ، فلا يجوز بأي حال من الأحوال أن تخضع أي من هذه الهيئات لعمل لجنة الجرد والتقييم.
شروط الإعفاء من العقارات المملوكة للجهات الحكومية الأجنبية
- من أجل إعفاء العقارات المملوكة من قبل كيانات حكومية أجنبية ، يلزم التحقق من ملكية هذه الكيانات ، والمعاملة متبادلة في البلدان التي تمتلكها.
- إذا لم يكن للضريبة معادل في أي بلد أجنبي ، يمكن لوزير المالية ، بعد استشارة وزير الخارجية ، إعفاء الممتلكات المملوكة له من الضريبة.
حالة الشقق المؤجرة حسب الايجارات القديمة
- ينص القانون الجديد على إدخال قيم إيجارية للعقارات المبنية الخاضعة لأنظمة مراقبة الإيجارات ، وكذلك الإعفاءات المنصوص عليها لها وفقًا لأحكام القوانين القائمة ، بما في ذلك القانون رقم. (13) من 2002.
- القانون رقم 49 لسنة 1977 بشأن الإيجارات والمحلات التجارية ، والذي ينظم العلاقة بين المؤجر والمستأجر ، والقانون رقم 136 لسنة 1981 ، والمتعلق ببعض الأحكام الخاصة.
- عن طريق تأجير وبيع الأماكن وتنظيم العلاقة بين المؤجر والمستأجر والقوانين الخاصة بتأجير الأماكن المعروضة أمامهما.
- لا يتم تقييم قيم الإيجار لهذه الشقق ، ما لم يتم إنهاء الإيجار لأسباب قانونية ، مما يعود بالفائدة على المقيم والمالك.
الإجراءات التي يجب اتباعها إذا كنت غير قادر على دفع الضرائب
- أولئك المسؤولين عن دفع ضريبة الممتلكات أو ورثتهم الذين عانوا من تغيير اجتماعي جعل من المستحيل دفع الضريبة ، يذهبون إلى مكتب ضريبة الأملاك الذي يقع العقار في نطاق ولايته القضائية.
- وزارة المالية مطالبة بدفع الضريبة المستحقة لها ، ويجب أن يتطلب الطلب شرحًا كاملاً للتغييرات الاجتماعية المذكورة أعلاه وما إذا كان المالك أو المستأجر يدفع ضرائب الملكية.
- وإرفاق المستندات الرسمية المؤيدة له ، ويبت في هذا الطلب لجنة مشكلة من إدارة الضرائب العقارية.
كما يمكنك ال موقع مصلحة الضرائب المصرية والخدمات المقدمة من خلاله ، اقرأ