ويتم تحصيل قيمة الضريبة المضافة في كل مرحلة من مراحل الإنتاج. ولمعرفة كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة على السلع المستوردة والمحلية، عليك الرجوع إلى القانون رقم 67 لسنة 2016.
أسهل طريقة لحساب القيمة المضافة:
القيمة المضافة هي وسيلة للحصول على ضريبة الاستهلاك، وهي نوع من أنواع الضرائب غير المباشرة، حيث يتم حسابها من خلال معرفة الفرق بين سعر البيع للمستهلك الأول وسعر البيع للمستهلك النهائي.
يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة في كافة مراحل الدورة الاقتصادية ولا شك أنها يتم احتسابها على جميع السلع والخدمات المقدمة بغض النظر عن المستوى المادي للمشتري.
ولمزيد من التوضيح، عند إضافة القيمة إلى السلعة وبيعها للمرة الثانية، يجب حساب ضريبة القيمة المضافة، وتنطبق هذه الطريقة أيضًا على الخدمات والمواد التي تدخل في إنتاجها. يتم حسابها.
ولمعرفة ذلك عليك دراسة القانون رقم 67 لسنة 2016 ومعرفة كافة البيانات الخاصة بضريبة الأرباح والمدخلات والمخرجات، كما سنوضح ذلك في .
وينص القانون على زيادة القيمة المضافة لبعض المعاملات المصرفية، وخدمات صندوق الادخار البريدي، والخدمات المالية غير المصرفية، وخدمات التأجير التمويلي، والخدمات التعليمية، وخدمات البحث العلمي.
بالإضافة إلى خدمات دور العبادة من صيانة أو بناء، وخدمات الإذاعة والتلفزيون، وخدمات المكتبات التي تقدمها المكتبات العامة التابعة للمراكز البحثية أو الثقافية أياً كان نوعها أو أي منشأة تعليمية.
إقرأ أيضاً:
كيفية حساب معدل ضريبة القيمة المضافة:
هناك طريقة واحدة للإجابة عن كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة على البضائع المستوردة من خلال المثال التالي:
- قم بتسجيل مبلغ ضريبة الشراء المدفوعة ثم قم بطرحه من إجمالي قيمة الضريبة المحصلة على المبيعات.
- بمعنى آخر، إذا اشترى تاجر سلعة من أحد المصانع فإن قيمتها تقدر بـ 1000 ليرة، وإذا أضيفت إليها 5 بالمئة قيمة مضافة يصبح المجموع 1050 ليرة.
- ثم يتم إصدار فاتورة مبيعات بقيمة 1260، منها 60 ليرة ضريبة المبيعات المضافة، ثم يتم خصم قيمة الضريبة المضافة للمبيعات من الشراء وتكون القيمة النهائية 10. هو رقم الاستحقاق الذي يجب دفعه.
الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة:
- ويختلف تعريف كل من ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة، حيث يعرف الخبراء ضريبة المبيعات بأنها المبلغ المالي الذي تجمعه الحكومة من الأفراد أو المؤسسات والشركات.
- وتعتبر أيضًا نوعًا من الضرائب المباشرة، على عكس ضريبة القيمة المضافة، والتي يتم تطبيقها على كل من السلع المنتجة محليًا والسلع المستوردة.
- يعرف الخبراء ضريبة القيمة المضافة بأنها نوع من ضريبة المبيعات وهي عبارة عن مجموع الضرائب المحسوبة على القيمة المضافة بواسطة الأجور والأرباح للسلع وتطبق في كل مرحلة من مراحل الإنتاج.
- للتعرف على كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة على البضائع المستوردة عليك اتباع إحدى الطرق أدناه. أولاً، هو نتيجة تحصيل الضريبة على الأجور أو العمل مع الضريبة على الأرباح.
- وفي حين يتم الحصول على الطريقة الثانية من خلال طرح الضريبة المطبقة على المخرجات من الضريبة المطبقة على المدخلات، فإن الطريقة الثالثة هي نتيجة خصم الضريبة على المخرجات المعنية من الضريبة المدفوعة والتي تتكون بالكامل من المشتريات.
قيمة الضريبة:
- ويجيب قانون القيمة المضافة رقم 67 الصادر عام 2016 على سؤال كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة على السلع المستوردة المشتراة أو المباعة وتكمن في النتيجة بعد خصم إيرادات الضرائب التي تحصل عليها الدولة.
- ويتحمل تكلفة الضريبة المستهلك النهائي، حيث يقوم المستورد باحتسابها وإضافتها إلى ثمن السلعة ومن ثم دفعها إلى الجهة المسؤولة عن تحصيل الضريبة.
- ويتم تطبيق القانون المعني في أكثر من 150 دولة، بما في ذلك الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي، ويصنف كأحد الضرائب الأكثر شيوعًا في كندا ونيوزيلندا وأستراليا وماليزيا وسنغافورة.
- 67. من المتوقع أن يبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة المتفق عليه في القانون 13 بالمئة، وبهذه الطريقة، يهدف إلى جمع ما يقرب من 20 مليار ليرة وحوالي 25.2 مليار دولار في الدول الأوروبية.
- ومن الجدير بالذكر أن تنفيذ القانون لا يرتبط بإصدار اللوائح الإدارية للقانون؛ لأن القانون تم تعديله أكثر من مرة لإزالة التشوهات ليناسب جميع الفئات الاجتماعية. وهو عبء على المواطن العادي.
- وتم تعديل القانون لضمان إعفاء بعض الأنشطة التجارية من دفع ضريبة القيمة المضافة. بالإضافة إلى ذلك، تم تغيير فترة تحصيل الضرائب لتسهيل الأمر على المواطنين.
- وينص القانون على إعفاء السلع من الضريبة المضافة، بما في ذلك:
- أغذية الأطفال والحضانات.
- منتجات الألبان بالإضافة إلى الشاي والسكر.
- مطاحن الخبز وجميع منتجاتها سواء الخبز أو المكرونة.
- الحيوانات والأسماك والطيور.
- سواء كان ذلك النفط والغاز الطبيعي أو البوتان.
- الكهرباء ووسائل النقل وتحلية المياه وتقنيات النقل.
- الورق والمطابع والطوابع البريدية والطوابع المالية والكتب والمذكرات الجامعية والصحف والمجلات.
- الأعضاء الصناعية والكراسي المتحركة وأجهزة السمع بكافة تفاصيلها وقطع غيارها.
إقرأ أيضاً:
متى يتم حساب ضريبة القيمة المضافة:
- وقدم مأمورية الضرائب تفسيرات مختلفة تتصور خصم مبلغ المستحقات وضريبة القيمة المضافة، بحسب الأحوال، من المشتريات الخاضعة للضريبة بخلاف الخدمات.
- كما أوضح الإقرار كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة على البضائع المستوردة مع مراعاة التسجيل باسم المورد والالتزام بإبلاغ القيمة لمأمورية الضرائب خلال 30 يوما من تاريخ الشراء.
- قامت المؤسسة بتوفير نظام الدفع الإلكتروني بمساعدة وحدة المحاسبة الأساسية التابعة للإدارة المالية المركزية ضمن دائرة الضرائب.
- وبهذه الطريقة، أصبح المورد قادراً على تقديم كل ما يستحقه، ولا يمكن لأي موظف أو مسؤول في مكتب الضرائب أن يطلب ذلك من المورد، وبالتالي كان عمله سليماً تماماً.
- وأشار البيان إلى أن هذا الأسلوب يوفر الحل الأنسب للمشاكل التي يعاني منها نظام ضريبة المبيعات، خاصة في قطاع الخدمات، بما في ذلك التشوهات الاقتصادية والتراكم الضريبي وظلم النظام الضريبي.
ونحن نستفيد من ذلك لأن قانون الضرائب ساعد في إضافة طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة على السلع المستوردة وتعديل بعض المواد التي ساعدت المواطنين العاديين. وكانت أسهل طريقة لحساب القيمة المضافة هي مجموع الضريبة المضافة المطبقة على الأجور. عموما عن طريق ضريبة على الأرباح.